Xử lý hóa đơn ghi sai tên công ty, địa chỉ, mã số thuế - Cách xử lý

Hóa đơn GTGT ghi sai tên công ty, cửa hàng, mã số thuế, ngày tháng năm, tên hàng hóa, số lượng, đơn vị tính, số tiền bằng chữ… phải xử lý thế nào? đó là vướng mắc chung của phổ biến bạn kế toán. Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách xử lý hóa đơn viết sai cửa hàng, mã số thuế, tên các bạn (những sai sót không khiến cho tăng, giảm số thuế GTGT cần nộp hoặc khấu trừ).


Theo điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính (có hiệu lực từ ngày 1/6/2014) hướng dẫn cụ thể như sau:

1. ví như hóa đơn ghi sai chưa xé khỏi cuống:
- Gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai ấy.

2. giả dụ hóa đơn ghi sai đã xé khỏi cuống:

a. ví như hóa đơn ghi sai đã xé khỏi cuống nhưng chưa kê khai thuế:

- Lập biên bản thu hồi hoá đơn viết sai.
Xem thêm: dòng biên bản thu hồi hóa đơn

- Người bán gạch chéo các liên và bắt buộc lưu giữ hoá đơn lập sai đấy. (Tốt nhất là quý khách kẹp vào quyển hóa đơn để giải trình).
- Lập lại hóa đơn mới.

Kê khai thuế: Hai bên dung hóa đơn mới để khai thuế.

b. giả dụ hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:

Theo Công văn Số 4099/CT-TTHT ngày 2/6/2014 của cục thuế TP. Hồ Chí Minh khi phát hiện hóa đơn ghi sai cửa hàng, mã số thuế, tên công ty, ngày tháng... không ảnh hưởng đến số thuế GTGT cần nộp và khấu trừ đã kê khai thuế thì xử lý như sau:

- Lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai.

-> bí quyết lập biên bản điều chỉnh xem tại đây:
mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai


- Lập hóa đơn điều chỉnh: Trên hóa đơn điều chỉnh ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập buộc phải điều chỉnh.

-> cách viết hóa đơn điều chỉnh xem tại đây:
phương pháp viết hóa đơn điều chỉnh mã số thuế, tên hàng hóa


Kê khai thuế: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh (tức là kỳ hiện tại)
- Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh ấy vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT. Bên tậu kê khai vào bảng kê sắm vào PL 01-2/GTGT trên phần mềm HTKK (Chỉ tiêu: Doanh thu và thuế GTGT ghi bằng (0)).
Chú ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC):

- ví như hóa đơn đã lập với sai sót về tên, địa chỉ khách hàng nhưng ghi đúng mã số thuế người dùng thì những bên lập biên bản điều chỉnh và chẳng phải lập hóa đơn điều chỉnh. những trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”



Như vậy:
- giả dụ hóa đơn viết sai tên doanh nghiệp, địa chỉ người mua nhưng MST ghi đúng thì chỉ bắt buộc lập biên bản điều chỉnh là xong!