Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng, theo phương pháp khấu trừ hoặc theo phương pháp trực tiếp theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, 151/2014/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT- BTC, Thông tư 119/2014/TT- BTC mới nhất hiện hành.
Lưu ý: DN cần tự xác định xem DN mình thuộc đối tượng kê khai theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp, kê khai theo quý hay theo tháng.
I. bí quyết xác định kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng:
1. phương pháp xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:
Kể từ ngày 15/11/2014 theo điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC:
- Khai thuế GTGT theo quý áp dụng đối có những Doanh nghiệp sở hữu tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước ngay tắp lự kề < 50 tỷ đồng.
Những Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý.
Sau khi cung cấp kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước ngay tắp lự kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia nâng cao theo tháng hay theo quý.
Ví dụ 1: nhà hàng kế toán Thiên Ưng bắt đầu hoạt động cung ứng buôn bán từ tháng 8/2014 thì năm 2014, 2015 kê khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định kê khai thuế theo tháng hay theo quý cho năm 2016.
Ví dụ 2: siêu thị Mộng Mơ bắt đầu hoạt sản xuất marketing từ tháng 01/2015 thì năm 2015 thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định kê khai thuế theo tháng hay theo quý cho năm 2016.
2. cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:
- Khai thuế GTGT theo tháng áp dụng đối sở hữu những Doanh nghiệp mang tổng doanh thu bán hàng hoá và chế tạo dịch vụ của năm trước liền kề > 50 tỷ đồng.
- Những DN đang kê khai thuế GTGT theo quý mà có Doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ mà muốn chuyển sang khai thuế GTGT theo tháng thì phải gửi thông báo cho cơ quan thuế theo chiếc số 07/GTGT (ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC). Chậm nhất là cộng mang thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng trước tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.
Lưu ý: Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo tháng hay khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế.
4. Thời kỳ kê khai thuế GTGT theo quý
- Việc thực hiện khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định tính đề cập từ ngày 01/10/2014 đến hết ngày 31/12/2016.
- Những DN đang kê khai thuế GTGT theo quý thì chu kỳ ổn định đầu tiên được tính đến hết ngày 31/12/2016.
II. cách kê khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ, trực tiếp:
1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
- những Doanh nghiệp với doanh thu hàng năm > một tỷ đồng (trừ hộ, cá nhân kinh doanh).
- những DN đăng ký tự nguyện áp dụng cách khấu trừ.
Thời gian áp dụng là 2 năm liên tục.
Chú ý: Những Doanh nghiệp sau:
- Doanh nghiệp mới ra đời mang thực hiện đầu tư, tậu mua, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, đồ vật, công cụ, dụng cụ hoặc với hợp đồng thuê địa điểm buôn bán.
- Doanh nghiệp có mặt trên thị trường từ dự án đầu tư của Doanh nghiệp đang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm < 1 tỷ.
=> các DN trên muốn chuyển sang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì làm mẫu 06/GTGT để nộp cho cơ quan thuế. Chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước ngay lập tức kề.
Hồ sơ khai thuế GTGT gồm:
- Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao dòng số 01/GTGT.
Các bạn chỉ cần nộp tờ khai mà ko cần phải nộp các phụ lục kèm theo (Theo điều 5 Luật số 71/2014/QH13, có hiệu lực từ ngày 01/01/2015)
Cách lập tờ khai xem tại đây: Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT cái số 01/GTGT
2. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
- những DN mới thành lập.
- Doanh nghiệp với doanh thu hàng năm < một tỷ
- Hộ, cá nhân kinh doanh.
Hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng, quý theo cách trực tiếp:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng loại số 04/GTGT
Cách lập tờ khai xem tại đây: phương pháp lập tờ khai thuế GTGT cái 04/GTGT
Nếu là DN marketing tìm, bán, chế tác vàng bạc, đá quý thì:
- Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao theo loại số 03/GTGT
III. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT:
- Kê khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo.
- Kê khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp.
IV. Thời hạn nộp tiền thuế GTGT
- Hạn nộp tiền thuế GTGT cũng là hạn nộp tờ khai (nếu có phát sinh).
0 nhận xét:
Đăng nhận xét